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  • 產品名稱:上海稅務籌劃
  • 產品價格:388.00
  • 產品數量:655
  • 保質/修期:3
  • 保質/修期單位:
  • 更新日期:2019-09-17
產品說明

                                                                                             公司如何合理避稅減少成本          

       據有關人員稱,跨國公司每年“避稅”達幾百億元。隨著中國市場經濟的發展及國內與國際慣例的接軌,避稅現象將越來越普遍。避稅是指納稅人在稅收法規許可的范圍內,利用合法的手段,通過經營和財務活動的安排盡量減少納稅稅額。主要的方式有:

       轉讓定價避稅及其陷阱

       實踐中基本方法之一是利用關聯交易,采取轉讓定價的形式,即關聯企業以高于或低于市場正常交易價格進行的產品或非產品轉讓,在這種轉讓中,產品的轉讓價格根據雙方的意愿,以達到少納稅的目的。

       在有關聯關系的A公司和B公司承擔的納稅負擔不一致的情況下,若B公司承擔的稅率高于A公司,B公司就可以通過某種契約的形式,增加A公司利潤,減少B公司利潤,使他們共同承但的稅負達到最少。在企業內部之間的稅率不一致的情況下,一般采取轉讓定價,將主要利潤轉向稅率低的企業進行避稅。

       如果充分利用國際避稅地,經濟特區及稅收優惠政策,則通過轉讓定價法,將高稅區的公司的經營所得通過壓低銷售價的方式轉入低稅區的公司之中,避稅效果更為明顯,當前跨國公司避稅主要采取這種方式。例如在我國很多合資公司就利用香港所得稅低的特點在香港設立子公司,然后把貨物壓低價格銷售給香港的子公司,從而達到避稅的目地。

       通過轉讓定價方法,一是通過關聯企業將費用分配到稅負較高的地區,有效的沖減利潤,從而縮小所得稅的計稅基礎。二是通過關聯企業將利潤轉移到避稅地稅負較輕的地區。作為獨立核算的企業,“高價購買原材料、設備、人才、技術”、“低價賣出產品”,其結果是賬面利潤減少乃至虧損,從而有效的節約所得稅。這樣避稅應注意,轉移手法必須合理、合法,否則達不到避稅目的,反而可能形成逃稅。

       例如,某皮塑制品有限公司主要生產和銷售各式女涼鞋。該公司生產所需設備、原材料均由臺灣A公司提供,生產的產品亦全部銷給香港B公司(為的A公司的子公司)。該公司開辦的年,賬面銷售收入為46萬元,銷售成本122萬元,賬面純虧損。通過對該公司經營和虧損情況的調查,發現該公司生產的一雙女涼鞋的成本是23.44元;而公司都以每雙鞋折合人民幣8.90原的價格賣給了香港B公司(確認為其關聯企業),造成銷售收入與銷售成本的倒掛。在企業無法提供他與關聯企業之間業務往來有關材料的情況下,稅務機關依照稅法規定,決定采用“成本+費用+合理益潤”的方法進行調整。按照公司賬面成本、賬面其他費用及核定的利潤率換算,調整銷售收入后,認為該公司年已經獲利,應當繳納所得稅。

       不論是企業之間還是企業內部,以轉讓產品定價方法從事避稅,都是利用稅率的調整為根本。也就是說,轉讓定價是轉讓雙方對各自內部創造的產品剩余價值進行分配時,在相互之間進行排列組合,以求最大限度地將其控制在自己手中或關聯企業手中,但是手段的和理性和合法性應給予相當注意。

       不同的納稅對象有不同的避稅方式。企業的管理者需要對所有有關征納活動的經濟現象進行研究,或者征詢稅務專家的意見,以便找出沒有法律麻煩的方式和途徑。公司管理人員應該研究法律知識,用足稅收優惠,掌握各種方法并在實踐中參與、運用和提高。通過對企業組織結構及經營方式、結構的調整及合理的財務安排,以求達到最大程度避稅的目的,在合法的范圍內為企業謀取最大利益。

       如果您有稅務籌劃的需要,可以聯系上海博贏的稅務籌劃顧問,我們將給你提供全套的解決方案!



其他合理避稅方法

      在轉讓定價避稅的同時,可以利用稅收優惠政策,設置適合避稅的企業結構。例如針對國際避稅區或低稅區,經濟特區或經營開發區及其稅收優惠政策,很多企業通過以下方式進行避稅以減輕稅負。

      一是虛設常設經營機構,很多投資經營企業利用特區或經濟開發區的各項優惠政策,在名義上將企業設在特區或經濟開發區,實際業務活動則不在或不主要在區內進行。這樣該企業在非特區獲得的經營收入或者業務收入,就可以享受特區或經濟開發區的稅收減免照顧,年終獎稅務籌劃風險,年終獎財務咨詢收費,特區或經營開發區境外的利潤所得就可以向境內企業總部轉移而減少納稅。

      二是虛設信托財產使委托人按其意旨行事,形成委托人與信托財產的分離,但信托財產的經營所卻歸在國際低稅區、特區或經營開發區的企業名下,以達到逃避納稅義務的目的。

      另外,充分研究稅收規定,通過對企業的經營方式、財務的合理安排,也可以達到避稅目的。例如:

      1.當某一大宗交易處在兩個納稅年度交叉點時(即年末與年初),根據權責發生制的會計處理原則,可適當推遲交易發生日,使之盡可能發生在下一年度,從而使部分所得稅推遲一年繳納,獲得利潤方面的好處。若推遲100萬元的納稅額一年,按年利息10%計算,可避稅10萬元左右。

      2.根據我國稅法規定,企業發生年度虧損,可以用下一年度的所得稅彌補。下一年度的所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但最長不得超過5年。某些企業可以采取收購虧損企業的方式,將企業利潤轉移到虧損企業中,從而避開納稅企業所得稅的義務。

      3.針對享受“減二免三”的外商投資企業,在開辦初期應盡量將其利潤轉移到關聯企業中,盡量延續其開始獲利年度,并可以從第六個或者第七個年度開始彌補虧損。在公司經營達到經營年限的后五年中,將利潤向該企業轉移,從而達到最大程度的避稅。也可以收購此種類型的企業來分流利潤,進行避稅。



                                                                                     “稅務籌劃失敗”的幾大原因

       通過合理稅務籌劃實現企業稅負的降低是所有企業都非常重視的,然而,在實際的稅務籌劃案例中,很多方案最終擱置或放棄,非但沒有實現降低稅負的目的,有些甚至遺留下很大的稅法風險,稅務籌劃歸于失敗。這里總結了幾個最容易導致稅務籌劃失敗的原因,介紹給所有從事稅務籌劃工作的的人士,以幫助企業更好的運營。

       原因1:對稅法、稅收政策理解不準

       公司的一項經營活動是否納稅以及應納稅額大小是由稅收法律、法規、規章和一系列的規范性文件決定的,實務中,企業納稅申報出現稅會差異,也是基于稅法規定進行納稅調整。因此,法律才是稅收的根本屬性,會計只是計量的工具?,F實中,很多基于會計方法的稅收籌劃,改變的只是計量的方法和標準,并未“治本”。

       原因2:沒有充分考慮到非稅成本

       稅務籌劃中,常常需要根據籌劃方案調整交易的模式、架構,進行一系列的商業安排,商業安排會引發一系列的非稅成本,比如:成立新的公司、籌措一筆過橋資金等都需要一定的時間周期和人財物的投入,如果沒有統籌好這些因素,也很容易導致稅務籌劃的失敗。

       原因3:納稅義務發生并確定后才進行稅務籌劃

       古語雖有云:“亡羊補牢,未為晚也”,但是這句話并不適用稅務籌劃領域,我國現行的18個稅種,每一個稅種對每一項納稅義務的發生都規定了特定的條件,一旦滿足就需要按照相關程序履行納稅義務,上海博贏經常接到個人股東在股權交易即將結束時打來電話,可惜已經無力回天。

       原因4:稅務籌劃缺少“合理商業目的”

       根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發[2009]2號)的規定,年終獎稅務籌劃風險,代理記賬相關,對于“不具有合理商業目的的安排”,稅務機關可以發起一般反避稅調查,年終獎稅務籌劃風險,上海財務咨詢風險,最常見的形式包括:(1)濫用稅收優惠;(2)濫用稅收協定;(3)濫用公司組織形式;(4)利用避稅港避稅;2015年2月1日實施的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境反避稅予以全面的規范,因此,企業在進行稅務籌劃中,需要有“合理商業目的”的證據材料。

       原因5:名為“籌劃”,實為偷逃稅

       根據《稅收征管法(征求意見稿)》,逃稅是指“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報”,其中,“欺騙、隱瞞手段”是指下列情形:

(1)偽造、變造、轉移、藏匿、毀滅賬簿憑證或者其他相關資料;

(2)編造虛假計稅依據,虛列支出或者轉移、隱匿收入;

(3)騙取稅收優惠資格;

(4)法律、行政法規規定的其他情形。同時規定:“逃避繳納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款;涉嫌違法的,移送司法機關依法處理??劾U義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款;涉嫌違法的,移送司法機關依法處理?!?,上海博贏企業管理合伙企業(有限合伙),博贏企業管理,稅務籌劃觸犯刑事責任,得不償失。

      原因6:對潛在稅務風險缺乏專業認知

       在現實中,沒有任何法律風險的稅務籌劃方案幾乎是不存在的,可以說,稅務法律風險控制伴隨稅務籌劃的全過程。因此,需要對稅務風險有充分的認知,比如,通過“轉讓定價”進行的“籌劃”通常面臨納稅調整和稅收利息的風險,而通過偽造材料等手段實現少繳稅的目的,則有可能觸犯行政責任甚至刑事責任,所以,稅務籌劃有“雷區”,公司需謹慎。


       小結

       上述幾大原因并未窮盡稅務籌劃失敗的所有原因,但的確是在實戰中最常見的誘發稅務籌劃失敗的原因。上海博贏認為,成功的稅務籌劃應該具有兩個核心特征,一是有系統可行的稅務籌劃方案,二是具有強有力的統籌落實方案的能力,而這二則統籌于專業的稅務籌劃人才與團隊。目前,國內的一些大中型公司已經開始有意識強化自身的稅務團隊的建設,也是未來一種必然的發展趨勢。如果您有這方面的需要,請聯系上海博贏專業的稅務籌劃顧問!



年終獎稅務籌劃風險供應商信息

公司名稱: 上海博贏企業管理合伙企業(有限合伙) 所屬行業: 商務服務
企業性質: 私營企業 公司規模: 50--100人
注冊資本: 1000萬以上 公司注冊時間: 2018-01-01
公司地址: 上海市虹口區 營業執照注冊號:

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